มาตรการลดหย่อนภาษีสำหรับการติดตั้งโซลาร์เซลล์

ตอนนี้ประเทศไทยมีมาตรการลดหย่อนภาษีสำหรับการติดตั้งโซลาร์เซลล์ โดยเฉพาะสำหรับ บุคคลธรรมดาที่ติดตั้ง Solar Rooftop ในบ้านอยู่อาศัย ซึ่งเพิ่งได้รับความเห็นชอบจากคณะรัฐมนตรี (ครม.) ไปเมื่อไม่นานมานี้ (คาดว่าจะมีผลบังคับใช้เร็วๆ นี้ และสามารถใช้สิทธิได้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2570)

สำหรับบุคคลธรรมดา (บ้านอยู่อาศัย)

วงเงินลดหย่อน: สามารถนำเงินลงทุนในการติดตั้งระบบ Solar Rooftop มาหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 200,000 บาท (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)

เงื่อนไขผู้มีสิทธิ:

     - เป็นผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตามมาตรา 40 (1) - (8) แห่งประมวลรัษฎากร (ไม่รวมห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล)

     - เป็นผู้ใช้ไฟฟ้าประเภทที่ 1 (เฉพาะบ้านอยู่อาศัยเท่านั้น)

     - ชื่อผู้ใช้สิทธิลดหย่อนภาษีต้องตรงกับชื่อเจ้าของมิเตอร์ไฟฟ้าของบ้านอยู่อาศัย

     - สิทธิการลดหย่อนภาษี 1 บุคคล ต่อ 1 มิเตอร์ ต่อ 1 ระบบ

เงื่อนไขระบบ Solar Rooftop:

     - ระบบต้องเป็นแบบ On-grid (ระบบโซลาร์เซลล์ที่เชื่อมต่อกับการไฟฟ้า)

     - มีกำลังการผลิตติดตั้ง ไม่เกิน 10 กิโลวัตต์สูงสุด (kWp) ต่อหลัง

     - ต้องเป็นระบบที่มีการจัดซื้อ ติดตั้ง และ ยื่นขออนุญาตเชื่อมต่อกับโครงข่ายไฟฟ้าฝ่ายจำหน่าย อย่างถูกต้อง

     - ทรัพย์สินประเภทวัสดุ เครื่องจักร และอุปกรณ์ที่เข้าร่วมมาตรการได้ ต้องได้รับการรับรองฉลากประหยัดพลังงานประสิทธิภาพสูง หรือฉลากแสดงระดับประสิทธิภาพพลังงานระดับ 5 ดาว จากกระทรวงพลังงาน

     - ได้มาและพร้อมใช้งานตามวัตถุประสงค์ภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2571

     - ไม่เป็นทรัพย์สินที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินนั้น

     - ไม่เป็นทรัพย์สินที่นำไปใช้ในกิจการที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมการลงทุน หรือกฎหมายว่าด้วยเขตพัฒนาพิเศษภาคตะวันออก

หลักฐานที่ต้องใช้:

     - ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ (Tax Invoice) ของการจัดซื้อและติดตั้งระบบ Solar Rooftop

     - เอกสารอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง เช่น เอกสารขออนุญาตเชื่อมต่อกับโครงข่ายไฟฟ้า

     - ควรเก็บหลักฐานทั้งหมดไว้ เพื่อแนบในการยื่นภาษีช่วงต้นปีถัดไป (เช่น หากติดตั้งในปี 2568 ก็ยื่นลดหย่อนภาษีช่วงต้นปี 2569)

ระยะเวลามาตรการ: นับถัดจากวันที่ราชกิจจานุเบกษาประกาศให้มีผลบังคับใช้เป็นต้นไป จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2570

สำหรับนิติบุคคล (BOI)

     สำหรับนิติบุคคลหรือโรงงานที่ต้องการลงทุนติดตั้งโซลาร์เซลล์ อาจมีสิทธิประโยชน์ทางภาษีจากสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) ซึ่งอาจแตกต่างกันไปในแต่ละโครงการ เช่น:

     - ยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล สูงสุด 8 ปี สำหรับโครงการที่เข้าข่ายส่งเสริม

     - ยกเว้นภาษีนำเข้าเครื่องจักรและอุปกรณ์บางรายการ ที่เกี่ยวข้องกับระบบโซลาร์เซลล์

     - สามารถนำ ค่าเสื่อมราคาเครื่องจักรและอุปกรณ์มาหักภาษีได้เร็วขึ้น ทำให้คืนทุนเร็วและลดภาระภาษีของธุรกิจในแต่ละปี

     - สามารถลดหย่อนภาษีได้สูงสุดถึง 50% ของมูลค่าการลงทุน ภายใน 3 ปี (สำหรับบางกรณี)

ข้อแนะนำเพิ่มเติม

     - ตรวจสอบข้อมูลล่าสุด: เนื่องจากมาตรการลดหย่อนภาษีโซลาร์เซลล์สำหรับบุคคลธรรมดาเพิ่งได้รับความเห็นชอบ และอยู่ระหว่างการประกาศในราชกิจจานุเบกษา ควรติดตามประกาศอย่างเป็นทางการจากกรมสรรพากรหรือหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง เพื่อให้ได้ข้อมูลที่ถูกต้องและเป็นปัจจุบันที่สุด

     - เลือกบริษัทติดตั้งที่น่าเชื่อถือ: ควรเลือกบริษัทที่มีประสบการณ์ มีใบอนุญาตถูกต้อง และสามารถออกใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปได้ เพื่อใช้เป็นหลักฐานในการลดหย่อนภาษี

     - ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ: หากมีข้อสงสัยหรือต้องการวางแผนภาษี ควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือสำนักงานสรรพากรโดยตรง

การติดตั้งโซลาร์เซลล์ไม่เพียงช่วยลดค่าไฟฟ้าในระยะยาว แต่ยังเป็นการลงทุนที่ส่งเสริมพลังงานสะอาดและรักษาสิ่งแวดล้อมอีกด้วยครับ